10 - DDV

• Pravilnik o izvajanju zakona o davku na dodano vrednost - ZDDV (uvedba 1.7.1999)

• Obdavčen je promet blaga in storitev po ZDDV
• Ko prodajamo blago, ali ko zaračunamo za storitve
• Obdavčena je vsaka dodana vrednost → DDV na DDV na DDV (v verigi) se ne zaračunava → Plača se to kar je nekdo dodatno dal k zadevi
• Plače niso obdavčene po ZDDV!

• To je davek na potrošnjo → na koncu mora nekdo plačati davek (potrošnik običajno) v obliki % dodatka na končno ceno blaga ali storitve. DDV bremeni le tiste kupce blaga in storitev, ki nimajo pravice do odbitka DDB (to so fizični potrošniki).

• Je posredni davek → dobavitelj blaga ali storitev (davčni zavezanec) plača DDV za blago ali storitve nacionalni davčni upravi (mora poročati DDV), potem ko odšteje DDV, ki je že plačan dobaviteljem

• Vsefazni davek →

• Je prometni davek → ga treba obračunati, ko pride do prometa (prodaje) in še v nekih drugih primerih, ki jih določa ZDDV-1
 

Obdačljive Zadeve

• Dobava blaga

• Pridobitev blaga in storitev znortaj EU

• Opravljanje storitev

• Uvoz blaga (treba gledati iz kje prihaja blago → različno je za države!)

Davčni zavezanci

• Niso vsi davčni zavezanci:
• Mali davčni zavezanec ( = niso davčni zavezanci) → To so pravne osebe, ki niso identificirani za namene DDV, saj v obdobju zadnjih 12 mesecev niso presegli 50.000 eur obdačljivega prometa.
• Promet je vse kar mi prodajamo!!
• Mali DZav ne obračunava DDV, prav tako nima pravice do odbitka vstopnega DDV.
• Prag DDV se gleda za tekočih 12 mesecev nazaj na mesečni ravni!
• Moreš skrbeti, kdaj bo prag 50k presežen!!! → Vodi evidenco o prihodkih!
• Davčni zavezanec → to pa je normalni davčni zavezanec.

• SP ima svojo osebno davčno številko

• DDV in Normiranec nima nobene veze!
• Normiranec ma veze samo z obračunavanjem davka na dobiček!

• Da se prijaviš v sistem DDV-ja → se pravi se identificiraš za namene DDV!
• Predpona pred davčno številko za Slovenijo: SI-.....
• Tudi tuja podjetja lahko zaprosijo za Slovensko davčno številko! → V takem primeru se promet smatra kot, da je naš (Slovenski)!
• Če je SI številka na tujem računu, potem mora ta ko ti prodaja DDV obračunati!

Davčni zavezanec, identificiran za namene DDV (SI-), je dolžan obračunavati DDV pri opravljanju dejavnosti, hkrati pa ima tudi pravico do odbitka vstopnega DDV skladno z določili ZDDV-1!

Stopnja DDV

• 22% (prer. stop. = 18,0328%)→ Splošna stopnja (največ stvari je tu notri)

• 9,5% (8,6758%) → Nižja stopnja
• Hrana, dobava vode, zdravila, prevoz oseb in prtljage, gledališča, vstopnine, avtorske pravice, umetniški predmeti in njihov uvoz,
• stanovanja (če so del socialne politike → to je ko stanovanje rabim za to da živim → 125m2/osebo → mansarda do 1.2m ali 1.3m višine se ne šteje, tudi garaže, shrambe, ... se ne štejejo → če maš to za pisarno, to ni stanovanjska politika, pol je to 22%!),
• živali, dajanje nastanitvenih zmogljivosti v najem, uporaba športnih objektov,
• pogrebne storitve (tudi venci in rože → če je običajna praksa! → sveče pa niso najverjetneje! → To so pogrebna podjetja!), storitve javne higijene
• To so primeri ko ma nehče to dejavnost in zaračuna fizični osebi! Recimo ko dela uni stanovanje pravni osebi (pisarno, ki ni socaialna politika), je to že 22%

• 5% → knjige, časopisi, periodične publikacije ... → POGLEJ POWERPOINT!

• Neobdavčen promet:
• Poštne storitve, članarine (članarine od mojih članov niso obdavčene), zdravstvene storitve
• Članarine so v statutu podjetja zapisane (morajo biti!) → to so društva, zbornice, ...

• Za tistih 50.000€, se šteje samo OBDAČLJIVI PROMET!
• Če maš 120k€ prometa, od tega 90k€ članarin, ne prideš nad mejo 50k€! → razlika je le 30k€.

• Preračunana stopnja → če računaš DDV od cele cene z DDV, ne od osnove

Vhodni DDV, ki ga moramo obračunavati

Obe podjetji sta davčna zavezanca (SI_DDV)

• Se pravi ta nakupni davek si lahko potem mi odbijemo!

• To lahko samo če sta stranki Davčni zavezanec! → Imata pred davčno številko SI_DDV!!!

Primer ko nisi davčni zavezanec

• Ko se material in storitev skupaj opravita, se lahko zaračuna 9,5%, ampak če kupite sami ploščice, pa plačamo storitev 22% in tudi mi sami material plačamo 22%!

Kdaj se vhodni DDV ne more odbiti?

• Od osebnih vozil se DDV ne odbija! Lahko se samo če je to tovorno vozilo.

• Tudi vse kar je povezano z osebnimi vozili!

Investicije, Gradbinci

• Če na osnovi investicij, si lahko od gradnje, opreme, strojev odbiješ DDV če si zavezanec

• Lahko neko pogodbo predložiš, itd, da boš v prihodnjih mesecih imel tako velik promet, da bi lahko bil DDV zavezanec

• Kontrolo boste imeli takoj!

• Gradbinci ne plačujejo! 22% plačajo materiala, 9,5% pa zaračunava fizičnim osebam → in potem dobijo od države nazaj! → za vsaki mesec se obračuna
• Recimo, da ta mesec kupim material za 5 hiš, zgradim pa samo eno → država mi mora plačat obračunani vhodni davek nazaj?!

• Preplačilo DDV?!

• Oprema/Stroj se amortizira! → amortizacijska doba se tudi za stroje preračuna → če maš novi stroj in še ni amortizacijsko dol potekel, boš mogu DDV vračati

Obračun za november - DDV zavezanec

• Oddaš obrazec za vse stvari, ki so se mi ta mesec dogajale

• Za vhodne račune pa moram meti račune in blago pri sebi, da si lahko to odbijem (če tudi še ni plačan z moje strani)

• Prejeti računi → napiši si kdaj si račun dobil!!! Če tudi piše 21.10, ampak so ti poslali komaj 3.11., si zapiši!! → enkrat ga lahko samo upoštevap!
• Vodi si knjigo prejetih računov, da vidiš kdaj dejansko si dobu račun

Če nekdo ni DDV zavezanec (ni SI-), pa vseeno doda DDV (ker nima pojma, ker misli da to vsi delajo), mora on DDV vseeno plačati, jaz pa si ga ne smem odvesti! → Nujno gledaj te zadeve!

• Dosti programov te sproti opozarja, če je nekdo davčni ali ne-davčni zavezanec! → iz FURS-a, AJPES-a ven potegne

POZOR!

• To so primeri znotraj Slovenije

• Stopnja DDV se obračunava po stopnji posamezne države
• Vedno se gleda na kerem zemljišču je bil posel sklenjeni!
• Telekomunikacijske so malo drugače (internetna prodaja, ...)

• Vedno preveri ali delaš za fizično ali pravno osebo!

Atipični Davčni Zavezanec

DDV obračunavajo samo od prejeteih storitev ali blaga iz tujine, pri poslovanju v Sloveniji pa ga ne obračunavajo! Zavezanec za DDV morate postati tudi v primeru, če nameravate izdajati račune za opravljenje storitve strankam/kupcem v druge države EU!

• Če je več kot 10.000€ nabavljenega materiala v 12 mesecih v EU, potem moraš se prijaviti za Atipičnega Davčnega Zavezanca!
• Poročaš pol v SLO za vrednost kaj kupiš v drugi državi EU in od tega plačaš najprej davek Italjanom in pol še ga moreš v Sloveniji
• Na izvoz ne plača Italjan in ti DDV-ja, ampak ga pol samo v Sloveniji ga poračunaš! Tudi Amazon Business!

• Če ste v tekočem koledarskem letu presegli limit nabave blaga znotraj EU (10.000€)

• Tudi za storitve iz druge drž. EU!

• Če pa prodajaš v Avstrijo neki fizični osebi pa moreš Avstrijski DDV - se mi zdi. Brez zaračunanjega slovenskega DDV!
• Če daš tako poročilo prepozno, potem plačaš 2500€ kazni!

• Tudi če nič ne kupiš kot atipični v nekemu mesecu, moraš tudi to poročati!!! 0,0 se mora tudi poročat vsaki mesec!

• 76.-ti A člen pri gradnjah!
• Obveza, da gradbinec vsaki mesec, ko naredi zaključno situacijo po mesecih mora poročati → davek ne prelevi na kupca hiše, in on odvede DDV namesto vas v državo → bo davek na računi 0! Piše pa ta člen.

• Samoobdavčitve so to

DDV pri poslovanju s tujino

• Moramo ugotoviti KDO in KJE je kupec oziroma prodajalec!
• Ko gre gradbinec delat v avstrijo hišo mora upoštevati DDV tam.
 

Prodajamo drugemu podjetju ali poslovni stranki v drugi državi EU

• Če podjetje podjetju proda nekaj, ne obračuna DDV, če ima ta poslovna stranka veljavno identifikacijsko številko za DDV (daš gor člen, da prodajaš v tujino)
• Preveriš sistem VIES → tam so notr vse davčne številke podjetij, ki so DDV zavezanci

• Podjetje lahko še vedno odbije DDV, ki ga je samo plačalo ob nabavi blaga (materiala) oz. storitev, povezanih s to prodajo.

• Če pa DDV podjetje prodaja v tujino fizični osebi, pa mora prijaviti tudi firmo v tujini v tisti kupčevi državi in tam zaračunati njihov davek

Prodajamo končnim potrošnikom v drugi državi EU

• Končni potrošnik tam kam pride, tam plača tisti DDV

• Podjetje, ki blago proda in pošlje potrošnikom v drugi državi EU, se mora tam prijaviti v sistem DDV in obračunati DDV po stopnji, ki velja v tisti državi, razen če skupna vrednost njegovega letnega prometa v tej državi ne doseže mejnega zneska → zneski so na straneh Evropske Komisije.

• Enako velja za podjetja, ki niso DDV zavezanci v tisti državi

• Za storitve, ki jih podjetje opravi v drugi državi EU, je običajno DDV potrebno obračunati po stopnji, ki velja v njegovi držali, razen za telekomunikacijske, radiodifuzijske in digitalne storitve se izjema!! → kjer se vedno obdavčijo v državi kupca → GLEJ SPODAJ ZA TE STORITVE!!!

Prodaja zunaj EU

• Podjetje, ki prodaja blago strankam zunaj EU, ne obračuna DDV, čeprav lahko še vedno odbije DDV, ki ga je plačalo ob nabavi blaga oz. storitev, povezanih s to prodajo.
• Ga ne obračunaš, ampak ga lahko odbiješ.

• Podjetje, ki opravlja storitve za naročnike zunaj EU, praviloma ne obračuna DDV. Če se storitev uporablja v drugi državi EU, lahko DDV obračuna ta država. Podjetje lahko odbije DDV, ki ga je samo plačalo ob nabavi blaga oz. storitev, povezanih z opravljenimi storitvami.
• Transportne storitve, ... → da greš v tisto državo

Nakup znotraj EU

• Ko poročaš o temu, moraš dati davčno št. te tuje firme gor
• V italiji izvozi v SLO, kjer mi kupimo in mi poročamo o njemu (najprej ga prikažemo, potem pa si ga odbijemo če je v istem obdobju)

• Tudi storitve so tako → enako naredimo v naši državi če tudi je NA DALJAVO!

• Carinska deklaracija → stopnje davka!

DDV in novosti po 1.7.2021 pri E-Trgovanju v EU

• Če hočete info iz FURS-a, je bolje poklicati in ti povejo! → Če pišeš ti ne bojo pisno napisali.

• Do 1.7. si mogu po pragu se prijaviti v tuji državi in tam plačevati in oddajati davke

• Po 1.7.:
• Pod pragom 10k€ se plača davek tam kjer je prodajalec!!! → Internetna prodaja!
• Nad 10k€ pa se prijaviš enostavno v VEM, kjer enostavno plačaš potem DDV, ki ga dolguješ v drugih državah

• Enotni prag 10k€
• Za samo telekomunikacijske storitve, radisko, TV oddajanje, elektronske storitve, ter za prodajo blaga na daljavo končnim potrošnikom oz. nezavezancem znotraj EU!
• Po 10k€ se pa obračunava v tujih državah → vključiš se takrat v VEM!
• Vloga za vključitev v posebne ureditve VEM
• Če ma tuja država nižji DDV, potem lahko se že od začetka prijaviš v drugi državi in tam to plačuješ → Vse narediš potem preko VEM portala

• Oprostitev uvoznega DDV-ja za pošiljke do 22€ končnim potrošnikom → tega ni več!

• Do 150€ znotraj EU

• Potrošniki iz EU bodo morali plačati DDV iz vseh 3tjih držav

2022

• Odbitek DDV-ja od nabav osebnih vozil, mot. kol. s pomožnim motorjem.

• 1.1.2022 → ne bo več nujno da moreš vzet račun. Če boš zahteval ti ga bojo dali, če ne pa ne

• Kmetje po 7.5k€ bojo tudi mogli biti v DDV