PI = Prihodki (prodajna cena - PC X količina Q) - Odhodki (stroški materiala, stroški storitve, stroški plač, prispevki za SP, stroški amortizacije, stroški obresti)
Ta razlika je potem obdavčena
Imamo tudi ene zneske, ki jih lahko potem uveljavimo
1.1. - 31.12
Bilanca stanja
Bilanca stanje = Vsebina stanja
Pošteno prikazano stanje sredstev in obveznosti do njihovih virov na koncu poslovnega leta ali medletnega obdobja
To je premoženje podjetja, kapitali podjetja
Pri bilanci se ugotavlja stanje podjetja točno na določeni dan
Stanje se dela na 31.12.
Dodajajo se tudi stroji, know-how, količina, ...
Bilanca je lahko tudi predmet zavarovanja pri banki
Stroj ni strošek → Stroj je Bilanca Stanja
Dve uravnoteženi strani sta na bilanci:
Aktivna stran premoženja
Vse kar jaz v podjetju imam in s čim razpolagam
To je moje premoženje
Zgradbe, oprema, stroji, vozila, denar na računu, zaloge
Pasivna stran premoženja
Kakšne imam obveznosti
Če kupim stroj na eni strani, me zanima kako sem ta stroj kupila → če sem mela denar, sem ga kupila z denarjem, če ne pa sem verjetno vzela kredit → potem imam stroj v aktivni strani, ampak to je potem moja obveznost do banke na pasivni strani
Se pravi ali kaj mam in od koga to je (od banke, ali je od mene)
Če kupim en stroj s svojim denarjem, potem lahko tudi banka vzame ta stroj kot zavarovanje za kredit, ker če gre kaj na knap, oni rečejo, da ga bojo oni probali potem predati
Na določen dan → zato ker danes je naš stroj lahko nekaj vreden in imamo nekaj izdelkov na zalogi, za dva meseca pa ni nujno, da bomo stroj mogoče še meli, izdelke pa smo vse recimo prodali
Bilanca stanja se lahko zelo prilagaja za namene razpisov in banke
Zaprta finančna konstrukcija = razčiščeno kako boš denar porabil
Mora biti izravnana!
Aktiva (Premoženje)
Pasiva (Obveznosti)
OSNOVNA SREDSTVA (dogoročne)- Zgradbe (samo ko je to naša last ; medtem ko je najemnina = strošek (to gre v poslovni izid!))
- Investicija v teku (če nismo v tem letu zgradili še zgradbe, lahko damo v teku)
- Stroji in oprema (ker z njimi lahko delamo izdelke, ampak se obrabljajo**)
- Zemljišče (Lastnik zemljišča vam mora dati stvarno pravico kot firmi, da lahko kaj gor delaš!)
- Neopredmetena sredstva (patenti, vlaganja v tuja osnovna sredstva, licence, ...)
- Naložbene nepremičnine (čeprav v teh nič ne delaš)
- Dolgoročne finančne naložbe (Vrednostni papirji, delnice***, posojila)
- Dolgoročne poslovne terjatve
KAPITAL- Osnovni kapital (d.o.o. → če danes odprem račun, je 7500e kapitala, in imam v aktivi to na TRR 7500e, lahko pa mam recimo v stroju 10k, torej je 10k osnovni kapital)
- Kapitalske rezarve (za slabe čase, da si pokrivaš minus)
- Čisti poslovni izid poslovnega leta
- Preneseni dobiček/izguba preteklih let
- SP → Podjetnikov Kapital (pazi, da ne boste meli negativnega podjetnikovega kapitala! → recimo če na začetku kupiš za 3k materiala je takoj negativni kapital → ga treba izravnati)
OBRATNA/GIBLJIVA SREDSTVA (kratkoročne)- Zaloge
- Kratkoročne finančne naložbe
- Kratkoročne finančne terjatve (recimo da prodaš decembra nekaj, in daš valuto 30 dni, kupec letos ne plača (imam pa prihodke), je to kratkoročna terjatev! → plačam pa dobiček na prihodek!)
- Denarna sredstva, TRR (nulti izpisek + gotovinski dnar v blagajni) ****
Najbolj se da z zalogami manipulirati poslovne rezultate, prikaze rezultatov! To kar drži na 31.12., ne velja več v 3.1.!
OBVEZNOSTI
- Obveznosti do banke
- Obveznosti do dobaviteljev (recimo elektrika za poslovni prostor, tudi mobitel račun)
- Obveznosti do prispevkov državi
- Obveznosti do delavcev (decemberska plača)
- Kratkoročne obveznosti (zapadejo v obdobju enega leta) → do dobaviteljev, do banke, do delavcev
- Dolgoročne obveznosti (daljše od enega leta) → vse dolgoročne, ki ti v naslednjem leti zapadejo oz. obračunajo, se morajo iz dolgoročnih obv. preknjižiti na kratkoročne obveznosti. → to sproti obračunavaš za vsako leto → če lepo plačuješ sproti, ostane nula
- Projekti → P2 razpis (je več izplačil. Če bi vse v enem za 3 leta dobili bi to bile časovne razmejitve)
Za kredite se gleda kot obveznosti samo GLAVNICA! → Obresti so stroški!
Za zgradbe ko jih zgradiš rabiš uporabno dovoljenje → sprememba namembnosti objekta je zelo zakomplicirana!
OPPN → tam so lahko prepovedi kakšne gradnje s strani občine!
Če smo kupili poceni na dražbi stroj, in hočemo banki prikazati več, lahko najamemo zapriseženega cenilca, ki oceni dejansko vrednost tega → cenilni zapisnik
** - Osnovna sredstva se nam obrabljajo → Amortizacija (v poslovnem izidu! - odhodki)
Ne damo v odhodke celi stroj, ampak se nam amortizirajo → koliko smo porabili stroj
Amortizacijske stopnje so s strani države predpisane - Maximalne amortizacijske stopnje
S stroški amortizacije znižujemo poslovni izid
Amortizacija se lahko upošteva, s prvim dnevom naslednjega mesca od začetka dejanske uporabe stroja, NE NAKUPA!
Amortizacija je strošek v Poslovnem izidu (če mam 20% stopnjo, to pomeni, da imam 20% stroškov vsako leto od vrednosti stroja)
Ostalih 80% vrednosti pa gre spet v bilanco!
Podjetnik mora znati določiti življensko dobo stroja! → tako se potem določi lahko stopnja amortizacije!
Ko si definiraš življensko dobo izdelka → stopnjo amortizacije, taka mora biti vsa leta!
Drugače bo računovodja vzel maximalno amortizacijsko stopnjo
Zemljiščase ne amortizirajo! → lahko pa povečate vrednost, če spremenite namembnost
Nasadi in črede se tudi amortizirajo!
Recimo gorice → imajo svojo življensko dobo
Če stroj crkne:
Lahko ga daš popravljati, če ima garancijsko dobo
Lahko ga pelješ na odpad → moraš imeti zapisnik za odpis
Potem se odpiše vrednost stroja v amortizaciji
Lahko ga pa prodaš → imaš prihodke
*** - delnice → treba se je odločiti ali mamo dolgoročno ali kratkoročno! Če hočemo trgovati skos, manipulirali, je to kratkoročno. Če pa to kupujemo za slabe čase, pa je to lahko dolgoročna finančna naložba.
**** - obratna sredstva so zato, ker:
material → polizdelki → izdelek → (zaloga) → terjatev do kupca → denar na TRR → material
Če stranka ne plača:
Opomin, ali
Izvršba → prijavite na sodišče račun, ter sodišče naredi izvršbo
Stranke se da izterjati, ampak preveri ali ima ta stranka sploh kaj denarja!!!
Krediti
Glavnica
Glavnica se samo šteje v obveznosti v Bilanco
Obresti so stroški (PI)
To moramo vrniti
Stroški odobritve kredita, Stroški vodenja kredita → to ni plačilo glavnice
Amortizacijski načrt → vam piše koliko obresti in koliko glavnice plačuješ!
Valuta → CHF pazi!
Ročnost kredita
Na koliko let vzameš kredit
Običajno vzami na tako obdobje, na kolikor bo ti služil oz. se amortiziral stroj
EURIBOR
Medbančna obrestna mera med evropskimi bankami
“obrestna mera zaradi inflacije”
EURIBOR + pribitek → to zaračuna banka zraven za maržo
Anuiteta
Lahko so mesečne, lahko so četrtletne
Amortizacijski načrt
To je priloga k pogodbi, kjer vidiš datum kako kaj treba plačevati
Predčasno odplačilo kredita → če moremo tudi obresti plačati vse za naprej
Moratorij
Odlok odplačila glavnice!
Se z banko zmeniš za kredit na 10 let, in oni rečejo, če dajo moratorij 1 leto → to pomeni, da 1 leto plačuješ samo obresti → plačuješ velike obresti
Moratorij je del odplačilne dobe → 120 mesecev - 12 mesecev
Kdaj je dober Moratorij?
Če kupim opremo, pa da rabimo 6 mesecev, da ga sploh namontirajo → nimaš prihodkov in ne moreš plačevati takega zneska
Da zaštartamo proizvodnjo
Da dokončamo objekt
Sam oceniš koliko nucaš moratorija → nimajo tega vse banke
Zavarovanje kredita
Stroj ni strošek → Stroj je Bilanca
Če maš nepremičnino, in maš gori hipoteko, je lahko to za banko nesprejemljivo
Trenutni državni krediti:
50k za gostince
25k za druge dejavnosti → 0.8 obresna mera
Normirani SP → Bilanca
Šparaj si vse račune, da si potem narediš lahko bilanco če banka kdaj rabi
Rabiš tudi za razpise!
Dela se za vsa leta od začetka poslovanja!
SP na sploh → bilanca je sestavljena iz podjetnikovega kapitala ali iz terjatev do podjetnika
D.O.O. → Bilanca
Če tudi so normirani, morajo voditi bilanco
d.o.o. po osnovi mora voditi in oddajati bilanco!
Davek na kapitalski dobiček
Če imaš več kot 20 let neki kapital na firmi, po 20 letih nimaš več nič davka na to!
Prvih 5 let je 25%
Obnova nepremičnin
Če podjetje na svoji zgradbi obnovi streho
Dajo kot osnovna sredstva
Dodatno povečaš vrednost zgradbe
Če podjetje kupi računalnik
Dajo kot osnovna stredstva
Računalnik se ne sme razdeliti na ekran, tipkovnico, ... → več računov, da bi dali to pod stroške
Če tudi si ga sestaviš na koncu!
Če je znesek nižji od 500eur, se podjetnik odloči in zapiše v pravilnik o računovodenju, da jo bojo direktno dali v drobni inventar → to pomeni, da daš vse direktno pod stroške.
Seštevki se ne smejo duplicirati! → ali daš med osnovna sredstva ali pa med stroške. Ne oboje!
Financiranje obveznosti
Lastna sredstva
Tuja sredstva (izposojena od bank, drugih ljudi, do katerih imamo potem obveznosti)
Tudi če nam mama posodi denar, treba upoštevati medbančno obrestno mero!
Razen če podjetnik sam sebi vloži v podjetje, in kasneje ven vzame
Aktiva : Pasiva → 1:1 je za banko najbolj sprejemljivo
Likvidnost podjetja
Podjetje je likvidno, ko ob zapadlih obveznostih lahko še vedno plačujete svoje obveznosti.
Probajte tak poslovati, da boste meli do kupcov krajše roke kot do dobaviteljev
Račun daj čimprej ven! → Valuto si sami lahko določimo! Je stvar dogovora.
Edino javni zavodi, itd imajo 30 dni valuto.
Z dobavitelji je na začetku težje, ker nam ne zaupajo. Kasneje se lahko dogovarjamo za valute.
Če ti nekdo pošlje pozno račun, ti naj valuto tudi naredi na tisti mesec ko ti je poslal!
Bilanca
Če maš terjatve do kupcev in obveznosti do dobaviteljev nekje poglihane, je to tudi ok.
Dokapitalizacija
Osnovni kapital podjetja ostaja skos
Povečamo osnovni kapital podjetja → da mi sami ali nekdo drugi vloži denar v naše podjetje, in postane solastnik podjetja
Tudi dobičke, ki jih dobimo vsako leto lahko damo v osnovni kapital
Razpišemo in iščemo podjetje, ki bo v naše podjetje vložila denar → da bo hotela nekaj imeti
